财政部部长刘昆近日表示，今年全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元，同时财政部还在研究更大规模的减税及更加明显的降费措施。

不久前的天津夏季达沃斯论坛上，国务院总理公开表示，下一步实施的减税降费政策主要包括降低增值税税率、抓紧落实个税专项附加扣除和明显降低社保费率。

因此有多位财税专家表示，增值税、个税和社保费一定是下一步减税降费的焦点：

减税主力是借着增值税税率三档并两档的时机，以降低16%增值税税率；
明年税务部门全面征管社保费之后，近40%的社保费率有望进一步下调。
企业所得税税率或税前扣除政策也有进一步优化空间；
个税减税方面，主要涉及6项专项附加扣除的范围和标准的确定；
 

那么，作为普通员工的我们，最终能获得什么利好？请一起往下看。

01 个税起征点提高后 专项附加扣除细则会更明确

从世界银行发布的可比数据看，中国企业总税率（占企业利润比重）2017年高达67.3%，既高于美国、日本、德国等发达国家的企业总税率，也高于印尼、南非、印度、俄罗斯和越南等发展中国家的企业总税率。


所以在今年的全国两会上通过的政府工作报告明确要求，全年再为企业和个人减税8000多亿元，为市场主体减轻非税负担3000多亿元。

为了进一步减轻员工与企业负担，新的个税法明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除，已婚已育的员工将能进一步减轻负担，提高到手收入。

不过，这些专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤仍在制定中，并将在年内公开征求社会意见，这也成为下一步减税的重头戏之一。

为了让员工更明确享受到个税专项附加扣除的利好，总理在9月6日的国务院常务会议上特别强调：“第一，扣除范围和办法实施细则要具可操作性，最大限度避免政策理解和执行产生歧义，确保精准施策；第二，专项扣除方案出台后不会‘固定死’，而会随着今后经济社会发展和人民生活水平提高作动态调整；第三，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。”

02 减负政策落地有声 增值税是排头兵



在近些年减税政策中，增值税具备较大的减税空间，一直是减税主力军。

1998年至2005年，私营企业松绑，加上全球化的红利，如雨后春笋茁壮成长，利润突飞猛进，社会增量巨大，税收拿走一些相对容易。

但时过境迁，考虑到经济周期，全球化退潮，改革处于攻坚阶段，如果不考虑降低社保费率等缓冲的措施的话，对企业和劳动力市场的冲击不会小。

从营业税改增值税之后，去年收入高达5.6万亿元，占全年税收收入比重约39%。今年前8个月，增值税收入约4.3万亿元，同比增长13.6%。

为了深化增值税改革，达到给企业减负的目的，增值税税率已经从过去四档简并为三档，且今年17%和11%两档税率各降低了一个百分点。目前增值税税率有6%、10%和16%三档。

中国社科院杨志勇认为，按照就低不就高的原则，增值税三档并两档的目标应是基本税率10%左右和低税率5%左右。而短期内可以考虑在年内将16%和10%的两档税率一次性再下调2个百分点，6%的税率下调至5.5%。

按照我国的惯例，增值税税率降低不会一步到位，而是会分步实施，不会出现大幅度降低的情况。因为增值税税率降低一个点，就意味着减少千亿级财政收入，冲击较大。

比如今年5月1日起实施的增值税改革，将原适用17%税率的制造业，11%税率的建筑业、交通运输业等行业税率，分别下调1个百分点。

减税政策效应自6月份申报期开始显现，6-8月累计减税959亿元。从7月份起，对18个先进制造业和现代服务业行业以及电网企业开展增值税留抵税额退税工作，7-8月共办理留抵退税786亿元，两项合计减税1745亿元。


03新一轮社保费率降低正在快马加鞭的路上


在我国社保设立之初，中国尚在人口红利之中，赡养比为5 : 1 ，财政压力并不大。

然而，2010左右，中国跨过刘易斯拐点，人口老龄化开始显现，赡养比例一降再降，2016年赡养比例为2.9 : 1， 2017年赡养比为2. 73 : 1。随着老龄化继续加剧，赡养比必然再次下将，养老金所带来的隐形债务将会是比地方债更加头疼的事。


实际上，根据社科院世界社保研究中心郑秉文的数据，从1998年到2015年，社保财政补贴竟高达共计2.5万亿，仅仅有9000多亿来自于缴费，到了2016年，财政补贴高达4190亿。

巨大的财政压力，巨大的征收空间，提升社保征收率也就是必然的结果，这也是税务机关代收社保的根本原因。

这对于缓解财政和养老的压力当然是好事，但是社保缴费率的提高对企业税负，甚至是劳动力市场都有很大的负面影响。根据相关数据统计，2007~2010的数据分析发现，社会保险费率每上升1%, 总就业减少0.153%。

所以说，社保是员工的头等民生大事，也是影响社会的大事，虽然社保的费率变更政策还没有明确公示，但一旦社保费率降低，同样也能使员工的到手工资变多，还能顺便减轻企业的人工成本负担。

此前有政策表明，自明年起，社保费将由税务部门全面征收，针对此前未缴或未足额缴纳社保费的企业，将实行追缴。

众所周知，税务部门的征管能力是极强的，举个例子，如果2017年全国各地都由税务部门统一征收社保，那么2017年应缴社保总额应为9.48万亿元，比实际社保基金收入多出2.76万亿元。

这一政策的出现，不知吓坏了多少企业主，好多员工开始惶惶不安，似乎已经预见企业的用工成本大幅上升，自己被裁也将无可避免。

“民声鼎沸”之下，为了消除企业与员工的担忧，今年9月，总理紧急召开了两次国务院常务会议，明确了不增加企业总体负担不增加的原则。

即社保现有征收政策稳定，在社保征收机构改革到位前绝不允许擅自调整；
对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题，严禁自行集中清缴；
同时，要抓紧研究提出降低社保费率方案，与征收体制改革同步实施。

如果现阶段的社保费率能够降低，员工的到手收入一旦增加，员工生活水平的提高也是显而易见的事情。



 

大量金额的税款被减免，企业的成本得到控制，自然不会勒紧裤腰带要求员工一起吃苦。